bài tập thuế giá trị gia tăng có lời giải

Tổng hợp những bài bác tập tính thuế giá trị tăng thêm (bao gồm cả bài xích tập không có đáp án với tất cả đáp án) để chúng ta tìm hiểu thêm, ôn tập sẵn sàng đến kỳ thi tới đây.

Bạn đang xem: Bài tập thuế giá trị gia tăng có lời giải

Các câu chữ liên quan:

Mục lục:

Những bài tập thuế quý giá gia tăng (không tồn tại đáp án)

Câu 1. Doanh nghiệp A cung cấp 5 quạt điện, giá thành chưa xuất hiện thuế là 500.000 đồng/mẫu. Thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu ra output của số quạt chính là bao nhiêu?

Câu 2. Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ giá bán chưa xuất hiện thuế TTĐB là 300.000 đồng/cnhì, thuế suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 01 cnhị rượu đó là bao nhiêu?

Câu 3. Doanh nghiệp X tất cả lệch giá phân phối sản phẩm đồ vật đùa trẻ em không bao gồm thuế GTGT vào thời điểm tháng là 100.000.000 đồng

– Thuế GTGT nguồn vào tập hòa hợp được đầy đủ ĐK triển khai khấu trừ: 2 ngàn.000 đồng

– Biết thuế suất thuế GTGT của thành phầm vật nghịch trẻ nhỏ là 5%

Thuế GTGT yêu cầu nộp đến khi xong kỳ tính thuế mon của bạn là bao nhiêu?

Câu 4. công ty chúng tôi xây dừng Y có doanh thu trong kỳ tính thuế là 2 nghìn.000.000 đồng.

Trong đó:

+ Doanh thu trường đoản cú triển khai hợp đồng xây đắp với công ty Z: 1.500.000.000 đồng.

+ Doanh thu từ thực hiện thích hợp đồng xuất bản khác: 500.000.000 đồng.

– Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng

– Doanh nghiệp được giảm 1/2 thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động tạo là 10%)

Thuế GTGT bắt buộc nộp đến khi hết kỳ tính thuế mon của người sử dụng Y là bao nhiêu?

Câu 5. Công ty CP thương thơm mại và xây cất M có lợi nhuận vào kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng.

Trong đó:

+ Doanh thu tự vận động marketing thương mại: 2 nghìn.000.000 đồng.

+ Doanh thu từ bỏ triển khai vừa lòng đồng xây cất khác: 3.000.000.000 đồng.

– Thuế GTGT đầu vào tập vừa lòng được đầy đủ ĐK triển khai khấu trừ: 75.000.000 đồng

– Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động sale tmùi hương mại cùng thi công là 10%)

Thuế GTGT buộc phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của chúng ta M là bao nhiêu?

 Câu 6: cửa hàng Tmùi hương mại A bao gồm số liệu sau:

– Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng (trong những số đó gồm 01 hoá đối kháng tất cả số thuế GTGT nguồn vào là 30.000.000 đồng được tkhô giòn tân oán bởi chi phí mặt).

– Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng.

Tính số thuế GTGT đề xuất nộp kỳ tính thuế tháng của người tiêu dùng A.

Câu 7. Kỳ tính thuế tháng, Shop chúng tôi T tất cả số liệu:

– Số thuế GTGT nguồn vào tập hợp được: 600.000.000 đồng (trong các số đó mua 01 gia sản cố định tất cả số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để làm phân phối sản phẩm hoá Chịu thuế GTGT là 1/2 thời gian; dùng để làm sản xuất sản phẩm hoá không chịu thuế GTGT là một nửa thời gian.). Số sót lại đầy đủ ĐK khấu trừ.

– Số thuế GTGT cổng output tập hợp được: 700.000.000 đồng

Tính số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng.

Câu 8. Kỳ tính thuế tháng, cửa hàng X tất cả số liệu sau:

– Hoàn thành chuyển giao các công trình, quý hiếm xây gắn thêm không thuế GTGT: 12 nghìn.000.000 đồng

– Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ: 500.000.000 đồng.

– Thuế GTGT còn cần nộp thời điểm đầu kỳ tính thuế mon 6/2009: 0 đồng

– Thuế suất thuế GTGT của vận động thi công, gắn thêm đặt: 10% (Hiện đã trong thời hạn được sút 1/2 thuế suất thuế GTGT).

Tính số thuế GTGT cần nộp kỳ tính thuế mon.

Câu 9. chúng tôi V ĐK nộp thuế GTGT theo phương thức khấu trừ. Trong mon 8/2009, theo đòi hỏi của công ty chủ thể sẽ xuất 01 hoá đối kháng GTGT ko ghi khoản thuế GTGT áp ra output nhưng mà chỉ ghi tổng giá thanh khô toán thù là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này còn có thuế suất thuế GTGT là 10%.

Số thuế GTGT đầu ra output tính trên hoá đơn này là bao nhiêu?

Câu 10. Kỳ tính thuế tháng 7, shop cổ phần xe hơi Phường có số liệu sau:

– Bán 10 xe pháo xe hơi 9 số chỗ ngồi theo cách thức mua trả góp, thời gian thanh hao tân oán trong vòng hai năm (tạo thành 10 kỳ, mỗi kỳ tkhô cứng tân oán 2đôi mươi.000.000 đồng/xe) với giá thành chưa xuất hiện Thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng/xe pháo, lãi trả dần 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. chúng tôi đã xuất hoá 1-1 cho khách hàng.

– Số thuế GTGT đầu ra output kỳ tính thuế tháng 7 là bao nhiêu?

Câu 11. Doanh nghiệp A thừa nhận uỷ thác xuất khẩu mặt hàng hoá cho bạn B với sẽ thực hiện xuất khẩu.

Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 8đôi mươi triệu đồng

Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5%

Giá tính thuế GTGT?

Câu 12. Cơ sở sale A marketing xe pháo đính thêm vật dụng, hồi tháng 4 bao gồm số liệu sau:

– Bán xe pháo theo cách thức mua trả góp 3 tháng, giá cả trả dần chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe cộ (trong số ấy giá thành xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả dần dần 3 tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2009, thu được 10,1 triệu đ.

Giá tính thuế GTGT?

Câu 13. Công ty phượt TP. hà Nội cam kết phù hợp đồng phượt với công ty chúng tôi B tại Thái Lan theo vẻ ngoài lữ khách full đến trăng tròn khách du lịch là 32 nghìn USD.

Trong đó: Tiền vé thiết bị bay đi về: 9.000 USD

Ngân sách trả mang đến phía nước ngoài: 1.000 USD

Tỷ giá bán 1 USD = 22.000 VNĐ

Giá tính thuế GTGT?3

Câu 14. CSKD A chuyên kinh doanh phượt thiết lập xe pháo ô tô 7 khu vực, giá chỉ chưa có thuế GTGT là 2 tỷ việt nam đồng. CSKD được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu?

Câu 15. Trong kỳ tính thuế, công ty chúng tôi A thanh hao tân oán hình thức nguồn vào được tính khấu trừ là loại hoá đơn tính chất nlỗi các một số loại vé. Tổng giá thanh tân oán theo hoá đơn là 110 triệu đồng (giá chỉ tất cả thuế GTGT), dịch vụ này chịu đựng thuế là 10%, số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ sẽ là bao nhiêu?

những bài tập thuế giá trị gia tăng (tất cả đáp án)

Bài 1: chủ thể A bán một lô mặt hàng X cho công ty B cùng với giá thành sẽ bao gồm thuế GTGT của cả lô sản phẩm là 22 triệu, thuế suất thuế GTGT là 10%. Vậy giá chỉ tính thuế của lô mặt hàng này là bao nhiêu?

Giải:

Giá trị tính thuế giao tăng của lô hàng:

Giá tính thuế giá trị gia tăng đến lô hàng là đôi mươi.000.000 (đ)

Bài 2: Cơ sở sale thương mại năng lượng điện tử Hồng Prúc xuất buôn bán một lô hàng nồi cơm trắng điện cùng với giá thành 800.000 đ/mẫu cùng với con số là 5.000 dòng. Để khuyến mãi ngay nhân ngày khai trương mở bán cửa hàng đưa ra quyết định giảm ngay cung cấp đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô sản phẩm này là bao nhiêu?

Giải:

Giá tính thuế của một nồi cơm trắng điện: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ.

Giá tính thuế của lô sản phẩm 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ.

Vậy giá tính thuế của tất cả lô sản phẩm này là 3.800.000.000 đồng.

Bài 3: Doanh ngđiều đình mại Hồng Hà tài năng liệu như sau:

Doanh nghiệp phân phối 4 sp A,B,C,D cùng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Giá cài đặt chưa thuế SPhường. A: 9000 đ/sp, sp B 15.000 đ/sp, sp C trăng tròn.000 đ/sp, sp D 25.000 đ/sp. Với thuế suất thuế GTGT sp A 5%, sp B 10%,sp C 5%, sp D 0 %

Giá phân phối chưa thuế SP. A: 15.000 đ/sp, sp B trăng tròn.000 đ/sp, sp C 30.000 đ/sp, sp D 35.000 đ/sp. Thuế suất là 10 % trên từng sản phẩm. Hãy tính thuế GTGT bắt buộc nộp của từng phương diện hàng

Bài 4

Trong mon 12/2009 tại một Doanh nghiệp SX sản phẩm tiêu dùng có những số liệu sau:I – Hàng hóa, hình thức cài đặt vào trong tháng

1. Để thực hiện mang đến Việc SX sp A:

a. Mua từ bỏ cty X 15.000 kg nguyên liệu với cái giá không thuế GTGT là 70.000đ/kg

b. Mua từ bỏ cty Y địa thế căn cứ theo hóa 1-1 GTGT thì tiền thuế GTGT là 370.000đ

c. Tập đúng theo các hóa đối kháng bán sản phẩm hồi tháng trị giá bán sản phẩm & hàng hóa, dich vụ sở hữu vào là 500.000.000đ

2. Để sử đụnh mang đến Việc SX sp B:

a. Mua tự cty M: trị giá bán sản phẩm & hàng hóa, hình thức dịch vụ cài đặt vào chưa thuế GTGT là 1trăng tròn triệu

b. Mua từ cty N: trị giá hàng hóa, các dịch vụ cài đặt vào bao hàm cả thuế GTGT là 330 triệu

c. Tập thích hợp các hóa đơm bán sản phẩm trong tháng: trị giá chỉ hàng hóa, hình thức dịch vụ thiết lập vào là 350 triệu

3. Để sử dụng bình thường mang lại SX 2 sp A với B thì tập thích hợp các hóa solo GTGT, trị giá chỉ hàng hóa, hình thức dịch vụ cài vào không thuế GTGT là 510 triệu

Tính thuế GTGT của Doanh nghiệp yêu cầu nộp vào thời điểm tháng.

Giải:

I. Hàng hóa, các dịch vụ sở hữu vào trong tháng:

1. Để sản xuất mang lại thành phầm A:

Mua tự chủ thể X => thuế phải nộp là: 15000 x 70000 x 10% =105000000(đồng)

Mua từ đơn vị Y => Thuế GTGT bắt buộc nộp: 370000000(đòng)

Tập phù hợp hóa đơn=> thuế GTGT đề xuất nộp là: 500000000x 10%= 50000000(đồng)

Tổng GTGT vào của thành phầm A là: 105 + 137 +50 =525 (triệu)

2. Để cấp dưỡng thành phầm B:

a. Mua từ bỏ chủ thể M => thuế đề nghị nộp là: 1trăng tròn x 10%= 12(triệu)

b. Mua tự cửa hàng N => thuế đề xuất nộp là:

Giá tính thuế: = 300(triệu)

=>Thuế GTGT đề nghị nộp: 300 x 10% = 30 (triệu)

c. Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT nên nộp là:

1trăng tròn x 10% = 35 (triệu)

=>Tổng GTGT vào của thành phầm B là:

12 +30+ 35 = 77 (triệu)

3. Dùng phổ biến cho cả sản phẩm A và B l=> thuế GTGT phải nộp là?

510 x 10%= 51(triệu)

Vậy tổng thuế GTGT vào = 525 + 77 +51= 653 (triệu)

II.Tiêu thú trong tháng:

1. Sản phđộ ẩm A:

a. Thuế GTGT ra buộc phải nộp là:

120000x 130000x 10%= 1560000000(đồng)

b.Trực tiếp xuất khẩu => GTGT ra =0

c. Bán đến Doanh nghiệp chế suất => GTGT =0

=>

2. Sản phđộ ẩm B

a. Bán cho những cửa hàng đại lý cung cấp lẻ

Giá tính thuế GTGT =

Thuế GTGT buộc phải nộp là:

60000x 120000x 10%= 720(triệu)

b. Bán cho quý doanh nghiệp XNK:

Giá tính thuế GTGT =

=>Thuế GTGT cần nộp là:

136363,64 x 5000×10%= 68181818,18(đồng)

Tổng thuế GTGT ra đề xuất nộp của sản phẩm B là 788181818,2 (Đồng)

Tổng thuế GTGT đầu ra output của Doanh nghiệp là:

1560000000+788181818,2=2348181818 (Đồng)

Vạy thuế GTGT của Doanh nghiệp phải nộp là:

GTGTp= GTGTr – GTGTv

= 2348181818 – 653000000= 1695181818 (Đồng)

Bài 5:

Trong kỳ tính thuế, đơn vị Imexteo Việt Nam tất cả những tài liệu sau:

+ Xuất khẩu 15.000 sp X, giá chỉ FOB của 1 đơn vị sản phẩm là 5 USD. Thuế GTGT nguồn vào của số sp bên trên tập vừa lòng từ những hóa solo download vào là 24 tr.đ

+ Nhận ủy thác XNK 1 lô thiết bị nhất quán trực thuộc nhiều loại trong nước chưa sx được sử dụng có tác dụng TSCĐ mang đến dự án công trình đầu tư cảu Doanh nghiệp bị tính theo giá CIF là 20 triệu USD, toàn thể lô mặt hàng này được miễn thuế NK. Hoa hồng ủy thác là 5% tính bên trên giá bán CIF

+ NK 500 sp Y, trị giá chỉ lô sản phẩm trên phù hợp đồng nước ngoài tmùi hương và các hóa 1-1 bệnh trường đoản cú là 10.00 USD. Trong mon cty đang tiêu thú không còn số hàng này cùng với lệch giá chưa thuế là 180 tr.đ

Yêu cầu:

1. Xác định xem đơn vị bên trên nên nộp hồ hết một số loại thuế gì mang đến cơ quan làm sao, với con số bao nhiêu?

Biết: Thuế suất thuế XK sp X là 6%

Thuế suất thuế NK sp Y là 50%

Thuế suất thuế GTGT so với hoả hồng ủy thác là 10%

Tỷ giá chỉ 1USD = 19.000 đ

2. Giả sửa trong quá trình bốc xếp làm việc Khu Vực Hải quan liêu cửa khẩu, số hàng Y nói trên bị va đập cùng hư lỗi. Giá trị thiệt hại là 3000 USD, đã có Vinacontrol giám định và xác thực, cơ quan thuế gật đầu, cho sút thuế với đơn vị chức năng vẫn bán được tổng thể lô sản phẩm cùng với doanh thu nlỗi cũ. Hãy tính lại số thuế cty đề xuất nộp?

Bài làm

* Thuế XK buộc phải nộp mang đến 15.000 spX là:

(15.000 x 5 x 19.000) x 0,06 = 85,5 tr.đ

Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ cho số sp X là 24 tr.đ

* Thuế GTGT tính mang đến hoả hồng ủy thác:

(20.000.000 x 0,05 x 19.000) x 0,1 = 1.900 tr.đ

Thuế GTGT đầu vào nên nộp đến lô mặt hàng XNK:

(trăng tròn.000.000 x 19.000) x 0,1 = 38.000 tr.đ

* Thuế NK của 500 sp Y là:

(10.000 x 19.000) x 0,5 = 95 tr.đ

Thuế GTGT của 500 sp Y nhập khẩu:

(10.000 x 19.000 + 95.000.000) x 0,1 = 28,5 tr.đ

Thuế GTGT đầu ra của 500 sp Y:

180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đ

Vậy thuế XK buộc phải nộp: 85,5 tr.đ

Thuế NK cần nộp: 95 tr.đ

Thuế GTGT buộc phải nộp: (1900 + 38.000 + 28,5 + 18) – 24 = 39.922,5 tr.đ

2.

Do số sản phẩm Y bị hư hỏng có giá trị thiệt sợ 3000 USD nên:

Thuế NK tính đến lô hàng Y:

<(10.000 – 3000) x 19.000> x 0,5 = 66,5 tr.đ

Thuế GTGT của lô sản phẩm Y nhập khẩu:

<(10.000 – 3000) x 19.000 + 66.500.000> x 0,1 = 19,95 tr.đ

Thuế GTGT Áp sạc ra của lô hàng Y:

180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đ

Vậy Thuế NK đề nghị nộp: 66,5 tr.đ

Thuế GTGT đề nghị nộp: (1900 + 38.000 + 19,95 + 18) – 24 = 30.913,95 tr.đ

Bài 6:

Một doanh nghiệp lớn công ty nước kinh doanh XNK bao gồm thực trạng kinh doanh vào kì tính thuế như sau:

– Mua 200 tấn gạo 5% tấm của công ty thương thơm mại dể xuất khẩu với giá 3 tr/tấn. Đơn vị đã xuất khẩu đuợc 150 tấn với giá xuất buôn bán tại kho là 3,5tr/tấn . chi phí di chuyển xếp tháo tới cảng xuất là 400.000 đ/ tấn . Đồng thời số gạo còn lại đơn vị chức năng dùng làm thay đổi 100 bộ linh kiện xe pháo thiết bị Dream II dạng CKD1 tự đất nước M với cái giá CÌ là 900 USD/bộ .

– NK từ bỏ đất nước N 500 chiếc điều hoà nhiệt độ công suất 90.000 BTU , giá bán FOB trên cảng N là 400 USD / dòng , cài bảo đảm tại chủ thể bảo hiểm Bảo Minc cùng với số tiền là 1100USD mang lại toàn thể lô hàng , tiền cước vận tải hàng tự nước N về TPhường. Sài Gòn là 1000 USD . Đơn vị đang bán tốt 200 loại với cái giá 15 triệu VND / mẫu.

– Nhận uỷ thác XNK cho quý doanh nghiệp A 2 xe vận tải đường bộ chuyên được sự dụng theo vẻ ngoài đi thuê với 2000 cnhì rượu Vodka . Giá CIF của rượu là 30 USD / cnhị cùng của xe pháo là 125.000 USD / mẫu .Hợp đồng mướn công ty A vẫn kí cùng với quốc tế vào 1 năm với mức giá 5.500 USD . Toàn cỗ hoa hồng uỷ thác Doanh nghiệp nhận được là 21 tr .

Yêu cầu:

1.Tính các một số loại thuế đơn vị chức năng đề xuất nộp vào kì biết rằng:

Thuế suất thuế XK gạo là 0 %

Thuế suất thuế NK so với rượu là 150% , so với điều hoà ánh nắng mặt trời là 60% , linh phụ kiện xe thứ là 150 %

Thuế suất thuế GTGT so với gạo là 5% , đối với những hàng hoá với hình thức dịch vụ không giống là 10%

Thuế suất thuế TTĐB so với rượu là 75% , đối với điều hoà ánh sáng là 15%

Tổng số thuế GTGT nguồn vào không giống liên quan cho các vận động trên là 3 tr đông .

Linc khiếu nại xe pháo thứ là mặt hàng nhà nước quản lí giá chỉ , giá chỉ buổi tối tgọi cho một cỗ linh phụ kiện xe cộ lắp thêm bên trên vào bảng giá về tối tphát âm vị cỗ tài chủ yếu phát hành là 910 USD .

Hàng hoá NK từ những quốc gia mà lại cả nước chưa khẳng định triển khai giá trị tính thuế theo GATT.

Giá chào bán là giá chỉ chưa tồn tại thuế GTGT , đơn vị chấp hành giỏi chế độ kế tân oán hoá đối chọi bệnh từ bỏ .

Tỷ giá bán 1USD= 19.000 VND

2. Lập tờ knhị hàng hoá XK đối với lô mặt hàng gạo nói trên

Bài làm:

-Mua 200 tấn gạo:

Trị giá mua vào: 200 x 3 = 600 triệu

Thuế GTGT đầu vào: 600 x 5% = 30 triệu

-Xuất khẩu 150 tấn gạo:

Thuế XK = 0

Thuế GTGT được khấu trừ: 150 / 200 x 30 = 22,5 triệu

-Dùng số gạo sót lại thay đổi 100 cỗ linch kiên xe pháo máy:

Thuế XK gạo = 0

Thuế GTGT được khấu trừ: 50/200 x 30 = 7,5 triệu

Trị giá linh phụ kiện NK = 100 x 910 x19000 = 1729 triệu

Thuế NK linh kiện = 1729 x 150% = 2593,5 triệu

Thuế GTGT khâu nk = (1729 + 2593,5) x 10% = 432,25 triệu

NK từ bỏ non sông N 500 dòng điều hoà:

Giá CIF 1 chiếc điều hoà:

Trị giá bán 500 chiếc điều hoà NK:

500 x 404,2 x 19000 =3839,9 triệu

Thuế NK điều hoà:

3839,9 x 60% = 2303,94 triệu

Thuế TTĐB khâu NK:

(3839,9 + 2303,94) x 15% = 921,576 triệu

Thuế GTGT khâu NK:

(3839,9 + 2303,94 + 921,576) x 10% = 706,5416 triệu

-Đơn vị đang bán 200 chiếc:

Thuế GTGT áp ra output tiêu thụ:

200×15 x 10% = 300 triệu

Thuế TTĐB đầu ra:

Bài 7:

Một doanh nghiệp sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu đựng thuế TTĐB trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:

1.Nhập kho số sản phẩm hoàn thành: 6000 sp A với 8000 sp B

2.Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trong kỳ: 4000 sp A va 7000 sp B, vào đó:

– Bán cho quý doanh nghiệp thương mại 3000 sp A cùng 6000 sp B với giá thành bên trên hóa đối kháng là 20.000đ/ sp A và 45.000đ/sp B.

Xem thêm:

– Vận chuyển đến đại lý phân phối bán sản phẩm của đơn vị là 1000 sp A cùng 1500 sp B. Đến cuối kỳ cửa hàng cửa hàng đại lý bắt đầu chỉ bán tốt 800 sp A với 1200 sp B với cái giá 21.000đ/sp A với 42.500đ/sp B.

Yêu cầu:

Tính thuế GTGT, thuế TTĐB cơ mà đơn vị chức năng và đại lý trên nên nộp trong kỳ tương quan đến tình trạng bên trên. Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của sp A cùng B là 10%. Trong kỳ đơn vị chức năng sẽ cài 5000kilogam ngulặng liệu thuộc diện Chịu đựng thuế TTĐB để sản xuất sp A với cái giá thiết lập 10.000đ/kilogam. Thuế suất thuế TTĐB đối với nguyên ổn liệu X là 55%, thuế suất thuế TTĐB của sp A là 75%, sp B là 65%. Thuế suất thuế GTGT nguyên ổn liệu là 5%. Định mức tiêu tốn 0,8kg ngulặng liệu/ 1 sp A.

Đơn vị không có ngulặng liệu và sp tồn đầu kỳ.Tổng số thuế GTGT tập phù hợp trên hóa solo GTGT của những chi phí khác liên quan đến sản xuất với tiêu thú vào kỳ là 6 triệu đồng.

Đại lý bán sản phẩm là cửa hàng đại lý bán sản phẩm đúng giá, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hoa hồng đại lý 5% trên giá thành. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng đại lý phân phối marketing là 10%.

Đơn vị thực hiện nghiêm trang chế độ sổ sách kế toán ; áp dụng hóa đối chọi theo như đúng quy định

Lời giải:

1.Thuế TTĐB đầu vào đối với 5000kg ngulặng liệu sản xuất sp A:

Thuế GTGT đầu vào so với 5000kilogam NL sx sp A:

5000×10.000×0,05 = 2,5 tr

2.Bán mặt hàng cho quý doanh nghiệp thương thơm mại

Thuế TTĐB cổng output buộc phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

Thuế TTĐB được khấu trừ so với NL sx 3000 sp A:

=> Thuế TTĐB phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

25,714 – 8,516 = 17,198 (triệu)

Thuế GTGT đầu ra buộc phải nộp đối cùng với 3000 sp A tiêu thụ

3000 xđôi mươi.000x 0,1 = 6 (triệu)

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với ngulặng liệu sản xuất 3000 sp A:

Thuế GTGT buộc phải nộp đối cùng với 3000 sp A tiêu thụ

Thuế GTGT bắt buộc nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

= 6 – 1,2 = 4,8 (triệu)

Thuế TTĐB đầu ra cần nộp đối cùng với 6000 sp B tiêu thụ:

Thuế GTGT đầu ra buộc phải nộp đối với 6000sp B tiêu thụ

6000 x45.000 x0,1 = 27 (triệu)

3. Tiêu thụ qua đại lý bán sản phẩm của 1-1 vị

Thuế TTĐB đầu ra phải nộp đối cùng với 800 sp A tiêu thụ

Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ đối cùng với nguyên ổn liệu sản xuất 800 sp A:

Thuế TTĐB phải nộp đối với 800 sản phẩm A tiêu thụ

7,2 – 2,271 = 4,929 (triệu)

Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với 800 sp A tiêu thụ

800×20.000×0,1=1,68tr

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối cùng với nguim liệu sản xuất 800 sp A:

Thuế GTGT phải nộp đối cùng với 800 sản phẩm A tiêu thụ

Thuế GTGT đề xuất nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

= 1,68 – 0,32 = 1,36 (triệu)

Thuế TTĐB đầu ra cần nộp đến 1200 sp B tiêu thụ

Thuế GTGT đầu ra đề nghị nộp cho 1200 sp B tiêu thụ

1200×42.500×0,1=5,1tr

Đại lý là đại lý phân phối bán hàng đúng giá buộc phải không hẳn Chịu thuế đối cùng với hoa hồng nhận được, thuế GTGT sản phẩm & hàng hóa xuất kho bởi vì công ty sản phẩm kê khai với nộp.

Vậy Doanh nghiệp đề nghị nộp những một số loại thuế sau:

Thuế TTĐB yêu cầu nộp đối với 3000 sp A tiêu thú 17,198 triệu

Thuế TTĐB buộc phải nộp đối với 6000 sp B tiêu thú 106,363 triệu

Thuế TTĐB yêu cầu nộp đối cùng với 800 sp A tiêu thụ 4,929 triệu

Thuế TTĐB cần nộp đối với 1200 sp B tiêu thụ trăng tròn,091 triệu

=> Tổng Thuế TTĐB buộc phải nộp

17,198 + 106,363 + 4,929 + 20,091 = 148,581(triệu)

Thuế GTGT đề xuất nộp đối cùng với 3000 sp A tiêu trúc 4,8 triệu

Thuế GTGT buộc phải nộp đối với 6000 sp B tiêu thú 27 triệu

Thuế GTGT phải nộp đối với 800 sp A tiêu thú 1,36 triệu

Thuế GTGT nên nộp đối cùng với 1200 sp B tiêu thú 5,1 triệu

Thuế GTGT đề nghị nộp đối với những chi phí không giống liên quan 6 triệu

=> Tổng thuế GTGT phải nộp

4,8 + 27 + 1,36 + 5,1 + 6 = 44,26 (triệu)

Bài 8:

Một cơ sở cung ứng thuốc lá trong quý I có thực trạng phân phối như sau:

1. Tài liệu xí nghiệp kê khai:

– Trong quý đơn vị triển khai gia công mang lại đơn vị A 2000 cây dung dịch lá, đối chọi giá gia công (cả thuế TTĐB) là 29.000 đ/cây. Đơn vị A thừa nhận đủ hang.

– Cửa hàng tiêu trúc 700 kilogam dung dịch lá sợi, giá thành 35.000đ/kilogam.

– Cơ sở cung cấp với đẩy ra 5.600 cây dung dịch lá, giá bán ghi bên trên hóa đối kháng là 50.500đ/cây, các đại lý đã nhận được đầy đủ tiền.

– Trong quý cơ sở sản xuất xuất bán cho cửa ngõ hang thương thơm nghiệp 200 cây thuốc lá, đã nhận được đủ chi phí.

2. Tài liệu chất vấn của phòng ban thuế:

– Số dung dịch lá sợi tồn kho thời điểm đầu quý là 200 kg, số dung dịch lá tua sx vào quý là 2.000kg, vào cuối quý còn tồn kho 50 kg.

– Số dung dịch lá tua bán ra bên cạnh và số dung dịch lá bao bán cho cửa hang thương nghiệp là đúng chuẩn.

Yêu cầu:

1. Giả sử Doanh nghiệp không hỗ trợ thêm được báo cáo gì khác, hãy xác minh số thuế Doanh nghiệp bắt buộc nộp vào quý biết:

– Đầu và cuối quý không tồn kho thuốc lá bao, định nút tiêu hao nguyên vật liệu là 0,025kilogam thuốc lá gai cho một bao thuốc lá.

-Thuế suất thuế TTĐB cùng với dung dịch lá là 45%, thuế suất thuế GTGT so với toàn thể khía cạnh hang nói trên là 10%, số dung dịch lá tiếp tế, xuất kho và gia công là thuộc nhiều loại.

– Số thuế GTGT tập hòa hợp được trên hóa 1-1 của hang hóa đồ vật tứ sở hữu vào trang sản phẩm là 15.000.000đ.

– Trong kỳ Doanh nghiệp không tồn tại hoạt động xuất khẩu thành phầm.

2. Giả sử trong kỳ Doanh nghiệp thẳng XK 200 cây dung dịch lá hoặc bán cho đơn vị kinh doanh XK theo vừa lòng đồng tài chính 200 cây dung dịch lá, gần như ĐK không giống ko biến hóa. Hãy xác định lại số thuế GTGT, thuế TTĐB mà lại Doanh nghiệp đề nghị nộp trong những trường hợp bên trên.

Bài làm

Xác định thuế yêu cầu nộp:

* Trung tâm gia công đến đơn vị A 2000 cây dung dịch lá.

Thuế TTĐB tính mang đến 2 nghìn cây thuốc lá gia công:

2 ngàn * < 29.000: (1 + 45%) > * 45%

= 18.000.000 (đ)

Thuế GTGT tính đến 2 nghìn cây thuốc lá:

(2.000 * 29.000) * 10% = 5.800.000 (đ)

* Trung tâm trên tiêu trúc 700 kg thuốc lá sợi

Thuế TTĐB tính đến 700 kilogam thuốc lá sợi:

700 * < 35.000: (1 + 45%) > * 45%

= 7.603.448,276 (đ)

Thuế GTGT tính mang đến 700 kilogam dung dịch lá sợi:

(700 * 35.000) * 10% = 2.450.000 (đ)

* Cửa hàng cung cấp với bán ra 5.600 cây dung dịch lá:

Thuế TTĐB tính cho 5.600 cây dung dịch lá phân phối ra:

5.600 * < 50.500: (1 + 45%) > * 45%

= 87.765.517,24 (đ)

Thuế GTGT tính đến 5.600 cây dung dịch lá cung cấp ra:

(5.600 * 50.500) * 10% = 127.260.000 (đ)

* Trung tâm xuất bán cho cửa hang thương thơm nghiệp 200 cây dung dịch lá.

Thuế TTĐB tính cho 200 cây thuốc lá:

200 * < 50.500: (1 + 45%) > * 45%

= 3.134.482,759 (đ)

Thuế GTGT tính đến 200 cây dung dịch lá:

(200 * 50.500) * 10% = 1.010.000 (đ)

Vậy:

Tổng thuế TTĐB nhưng mà Doanh nghiệp bắt buộc nộp là:

18.000.000 + 7.603.448,276 + 87.765.517,24 + 3.134.482,76 = 116.503.448,3 (đ).

Tổng thuế GTGT nhưng Doanh nghiệp đề nghị nộp là:

(5.800.000 + 2.450.000 + 28.280.000 + 1.010.000) – 15.000.000 = 22.540.000 (đ)

2. Giả sử trong kỳ tất cả xuất khẩu:

Giả sử Doanh nghiệp trực tiếp xuất khẩu được 200 cây thuốc lá: ngôi trường hợp này cả thuế TTĐB và thuế GTGT hồ hết bằng 0.

Doanh nghiệp bán ra cho đơn vị sale xuất khẩu theo đúng theo đồng kinh tế tài chính 200 cây thuốc lá: các một số loại thuế được tính trong trường thích hợp này hệt như sau:

Thuế TTĐB so với vấn đề tiêu thụ 200 cây dung dịch lá:

200 * < 50.500: (1+ 45%) > * 45%

= 3.134.482,75 (đ)

Thuế GTGT đối với việc tiêu thụ 200 cây dung dịch lá:

200 * 50.500 * 10% = 1.010.000 (đ)

Vậy, xác định lại tổng thuế đề xuất nộp nlỗi sau:

Tổng thuế TTĐB nhưng mà Doanh nghiệp đề xuất nộp là:

116.503.448,3 + 3.134.482,75 = 119.637.931,1 (đ)

Tổng thuế GTGT mà lại Doanh nghiệp nên nộp là:

22.540.000 + 1.010.000 = 23.550.000 (đ)

Bài 9:

công ty chúng tôi thực phẩm X gồm số liệu hồi tháng 3 năm N nlỗi sau:

– Ủy thác NK4500kilogam Socola những các loại, giá chỉ FOB tại cửa ngõ khẩu xuất là 6,75 USD/1kilogam. túi tiền bảo hiểm và vận chuyển cho tất cả lô hàng khi về đến Việt Nam là 6 750USSD. Trong tháng chủ thể sẽ tiêu thụ được 3 000 kg với cái giá là 375 000 đ/kilogam.

– Sản xuất cùng XK được 1 500 két bia lon với mức giá xuất buôn bán trên xưởng của phòng sản phẩm công nghệ là 148 500đ/két bia. Tổng ngân sách vận chuyển đến cảng xuất là 18 tr.

– NK 1800 lít rượu vang 11,50 về để đóng cnhị chào bán. Giá nhập khẩu là 5,25 USD. shop đã sử dụng tổng thể số rượu trên để đóng góp được 3 600 thân phụ. Trong tháng cửa hàng đang tiêu trúc được 2 952cnhì với mức giá 262 500 đồng/cnhị.

– Làm cửa hàng đại lý sản phẩm hiếm buôn bán sữa đến một cửa hàng nước ngoài theo như đúng giá chỉ phương tiện. Trong mon công ty đang bán tốt số hàng trị giá bán 300 tr. Hoa hồng đại lý phân phối là 7,5% doanh số phân phối chưa thuế. Chứng tự nộp thuế GTGT khâu NK ghi số thuế GTGT đã nộp là 18 triệu đồng.

– Trong mon,cửa hàng cũng đã NK 1 dây chuyền sx Socola (không thuộc diện được miễn sút thuế NK) tự đơn vị Itochu Nhật Bản theo vẻ ngoài trợ thời nhập tái xuất để gia công sp đến phía NB isgias FOB tại cửa ngõ khẩu xuất là 3 triệu USD, chi phí vận chuyển tự NB đến cáng Hải Phòng là một trong những 800 USD, ngân sách bảo hiểm quốc tế đến lô mặt hàng là 6 000 USD.

2) Sử dụng dây chuyền sx Socola đã có được chủ thể NK về từ trước đó, nay hết thời hạn tạm thời nhập phải tái xuất nhưng mà đơn vị được phía NK nhượng lại theo giá trị sót lại,cửa hàng đã bán thanh hao lý trong kỳ tính thuế này với cái giá là 18 tỷ đồng.

Hãy tính lại số thuế cơ mà chủ thể bắt buộc nộp. Biết rằng quý giá sử dụng sót lại của gia tài này trên thời điểm thanh lý đã có xác minh còn 82,5%

3) Nếu dây chuyền sx trên đượcNK theo hình thức trợ thời nhập tái xuất về ship hàng cho việc sxsp của khách hàng nay lấy chào bán thanh khô lý cho một doanh nghiệp trong nước thì nhiệm vụ thuế của bạn tất cả cầm đổi không?

Bài giải:

Thuế GTGT đầu ra mang đến 3000kg socola tiêu trúc trong nước

VAT = 3000 x 375 000 x 0,1 =112 500 000 đồng

Thuế XK tính đến 1500 két bia lon = 0

Thuế NK tính đến 1800 lit rượu vang

TNK = 1800 x 5,25 x 19000 x 1,5 = 269 325 000 đồng

Thuế TTĐB tính đến 1800 lit rượu vang NK

TTTĐB = (1800 x 5,25 x 19000 + 269 325 000) x 0,2 = 89 775 000 đồng

Thuế TTĐB tính đến 2925 chai đó đã tiêu thụ

TTTĐB = 2925 x 262 500/(1 + 0,2) x 0,2 = 127 968 750 đồng

Thuế TTĐB được khấu trừ mang đến 1800 lít rượu cần sử dụng sx ra 2925 cnhì rượu

TTTĐB = 89 775 000/3 600 x 2925 = 72 942 187,5 đồng

Thuế GTGT tính đến 1800 lít rượu NK

VAT = (1800 x 5,25 x 19000 + 269 325 000 + 89 775 000) x 0,1

= 53 865 000 đồng

Thuê GTGT tính đến 2925 cnhị tiêu thụ

VAT = 2925 x 262 500 x 0,1 = 76 781 250 đồng

Thuế GTGT được khấu trừ mang đến NL SX ra 2 925 chai

VAT = (53 865 000/3 600) x 2 925 = 43 765 312,5 đồng

Thuế GTGT khâu NK sẽ nộp 18 000 000 đồng

Thuế GTGT nộp đến khâu tiêu trúc hàng:

VAT =3 00 000 000 x 0,1 = 30 000 000 đồng

Thuế NK tính cho một dây chuyền sx

TNK = (3 000 00 + 1800 + 6 000) x 19 000 x 0,005

= 285 741 000 đồng

Thuế NK tính bên trên 82,5% quý hiếm sử dụng

T­NK­ = (3 000 00 + 1800 + 6 000) x 19 000 x 0,825 x 0,005

= 235 736 325 đồng

Thuế NK được hoàn lại

285 741 000 – 235 736 325 = 50 004 675 đồng

Thuế GTGTmang đến 18 tỷ đồng từ việc chào bán dây chuyền sx

VAT = 18 000 000 000 x 0,1 = 1 800 000 000 đồng

3) Nếu dây chuyền sx được nhập khẩu theo bề ngoài trợ thì nhập tái xuất về ship hàng đến việc sxsp của người sử dụng nay đem phân phối tkhô cứng lý cho một Doanh nghiệp nội địa thì nghĩa vụ nộp thuế của chúng ta ko chũm đổi

Một siêu thị sale thương mại hồi tháng tính thuế có thực trạng nlỗi sau:

1.Giá trị sản phẩm tồn kho đầu tháng:

– Nước ngọt, bánh kẹo cùng thực phđộ ẩm trang bị hộp: 7500000đ

– Rượu các loại: 12000000đ

– Đồ nghịch trẻ em: 900000đ

– Dụng nạm cùng đồ dùng học tập tập: 1500000đ

2.Giá trị hàng nhập khẩu vào trong tháng:

– Nước ngọt, bánh kẹo với thực phẩm thứ hộp: 37500000

– Rượu các loại: 75000000đ

– Đồ đùa tphải chăng em: 3750000đ

– Dụng chũm với đồ dùng học tập: 7500000đ

3.Giá trị mặt hàng tồn kho cuối tháng:

– Nước ngọt, các loại bánh kẹo và thực phđộ ẩm đồ vật hộp: 5250000đ

– Rượu những loại: 9000000đ

– Đồ nghịch tphải chăng em: 450000

– Dụng vậy cùng vật dụng học tập tập: 2250000đ

(Số liệu trên được hạch tân oán theo giá bán cài vào bên trên hóa đơn sở hữu hàng)

4.Doanh số bán sản phẩm trong tháng:

– Nước ngọt, các loại bánh kẹo và thực phđộ ẩm đồ gia dụng hộp:47250000đ

– Rượu những loại: 86250000đ

– Đồ nghịch tthấp em: 4500000đ

– Dụng núm và vật dụng học tập: 9000000đ

Yêu cầu: tính thuế GTGT siêu thị đề xuất nộp. Biết rằng siêu thị nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT. Thuế suất thuế GTGT của các món đồ nhỏng sau:

– Nước ngọt, bánh kẹo với thực phẩm thứ hộp:10%

– Rượu những loại: 5%

– Đồ nghịch tthấp em: 10%

– Dụng cố với đồ dùng học tập tập: 5%

• Lập tờ knhị thuế GTGT của cửa ngõ hàng

• Giả sử cửa hàng không hạch toán thù riêng rẽ doanh thu bán hàng của từng nhiều loại hàng hóa. Hãy tính lại số thuế GTGT siêu thị nên nộp.Giả sử shop kê khai lợi nhuận chào bán rượu không ổn số thực bán, cán bộ thuế phân phát hiện nay kiểm soát và điều chỉnh lại lợi nhuận. Trung tâm sẽ phải nộp thuế trên doanh thu nào với trình từ xác định số thuế đề nghị nộp.

Tính thuế GTGT phải nộp:

Thuế GTGT nên nộp = (Giá TT của HH&DV bán ra – Giá TT của HH&DV tải vào tương ứng) * thuế suất.

Giá TT của HH&DV cài vào tương ứng = Giá trị HH& DV tồn vào đầu kỳ + Giá trị HH&DV thiết lập vào trong kỳ – Giá trị HH&DV tồn cuối kỳ

– Đối với nước ngọt, các loại bánh kẹo với thực phẩm:

Giá tkhô cứng toán = 7500000 + 3700000 – 5250000 = 39750000 (đ)

Thuế GTGT tính trộn nước ngọt, bánh keo cùng thực phẩm:

(47250000 – 29750000) x 10% = 75000 (đ)

– Đối cùng với rượu các loại:

Giá tính thuế GTGT = 12000000 + 75000000 – 9000000 = 78000000 (đ)

Thuế GTGT tính đến rượu các loại:

(86250000 – 78000000) x10% = 825000 (đ)

– Đối với vật nghịch tphải chăng em:

Giá tính thuế GTGT = 900000 + 3750000 – 4500000 = 4200000 (đ)

Thuế GTGT tính mang lại đồ dùng nghịch tthấp em:

(4500000 – 4200000) x 5% = 15000 (đ)

– Đối với cách thức và đồ dùng học tập:

Giá tính thuế GTGT = 1500000 + 7500000 – 2250000 = 6750000 (đ)

Thuế GTGT tính cho chính sách với đồ dùng học tập:

750000 + 825000 + 1500 + 112500 = 1702500 (đ)

Tổng thuế GTGT siêu thị đề xuất nộp là:

(9000000 – 6750000) x5% = 112500 (đ)

2.Giả sử siêu thị không hạch tân oán riêng rẽ lợi nhuận bán:

Thuế GTGT bắt buộc nộp cho mặt hàng tất cả thuế suất 10%:

<(47250000 – 39750000) + (8625000 – 78000000)> x10% = 1575000 (đ)

Thuế GTGT yêu cầu nộp đến sản phẩm gồm thuế suất 5%:

<(4500000 – 4200000) + (4000000 – 6750000)> x 5% = 127500 (đ)

Vậy: Thuế GTGT cần nộp mang đến sản phẩm & hàng hóa gồm thuế suất 10% là: 1575000đ

Thuế GTGT bắt buộc nộp mang lại sản phẩm & hàng hóa tất cả thuế suất 5% là: 127500đ

Bài 10:

Một tổ hợp tác sxsp A trong tháng có thực trạng sau:

Tồn kho đầu tháng

Các nguyên liệu cần có Y: 1,8 tấn, giá nhập kho 1 575 000 đ/tấn

Các nguyên liệu Z: 2,25T, giá nhập kho 3 000 000 đ/tấn

Mua vào vào tháng:

Các nguyên liệu cần có Y: 18 tấn, giá tải chưa tồn tại thuế GTGT là 1 trong 500 000 đ/tấn thuế GTGT là 150.000 đ/tấn

Các nguyên liệu cần có Z 5 tấn, giá bán thiết lập 2 970 000 đ/tấn, giá đã bao gồm thuế GTGT

Sản xuất trong tháng:

Từ 2 vật liệu Y với Z, Doanh nghiệp chế tạo spA. Định nấc sx 1 sp A không còn 4,5 kilogam vật liệu Y và 3 kg nguyên vật liệu Z. Số sp A sx là 4 400 sp

Các ngân sách cài quanh đó không giống nhằm sxsp A là 5 250 000 đ

Tiêu thú trong tháng:

– Trong tháng Doanh nghiệp vẫn tiêu thụ không còn số sp A với cái giá tkhô hanh toán thù là 18 750 đ/sp

buôn bán toàn bộ nguyên vật liệu Z còn lại cho một đại lý khác với cái giá tkhô nóng toán là 3 630 000 đ/tấn

Yêu cầu:

+ Xác định số thuế GTGT đại lý bắt buộc nộp vào thời điểm tháng lien quan mang lại tình trạng trên

Biết rằng: – Tổ bắt tay hợp tác nộp thuế GTGT theo pp thẳng trên giá trị gia tăng

– thuế suất thuế GTGT của sp A với nguyên vật liệu Z là 10%

+ Giả sử vào thời điểm tháng đơn vị ko tiêu trúc không còn số sp A còn tồn kho là 1 trong 200 sp. Hãy xác minh lại số thuế GTGT đơn vị chức năng đề xuất nộp .

Bài giải:

1, Tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp:

Ta gồm số lượng NVL để sx ra 4 400 sp A hồi tháng là

= định nấc sx 1 spA x số spA sx

+ Lượng nguyên vật liệu Y là: 4,5 x 4 400 = 19 800 kilogam = 19.8 tấn

+ Lượng nguyên vật liệu Z là: 3 x 4 400 = 13 200 kilogam = 13,2 tấn

Bởi vậy số NLZ đế sxsp A là trường đoản cú 2,25T tồn vào đầu tháng với 13,2-2,25=10,95T thiết lập vào vào tháng

Giá trị sản phẩm & hàng hóa mua vào khớp ứng để sx sp A là

= Giá trị của 19,8t ngliệu Y + quý hiếm của 13,2 t ngliệu Z + phí tổn cài đặt xung quanh khác

= <1,8 x 1 575 000+18 x (1 500 000 + 150 000)> + (2,25 x 3 000 000

+ 10,95 x 2 970 000) + 5 250 000

= 77 056 500 đ

Giá trị hàng hóa của spA bán ra là = số lượng xuất kho x giá chỉ bán

= 4 400 x 18 750

= 82 500 000 đ

Ta gồm thuế GTGT phải nộp là

T = (quý giá hàng hóa đẩy ra – giá trị hàng hóa download vào tương ứng)x thuế suất

=> thuế GTGT đề xuất nộp mang lại spA là: (82 500 000 – 77 056 500) x 0,1

= 544 350 đ

(*) Đối cùng với nguyên liệu Z còn lại

Lượng nguyên vật liệu Z còn lại tiêu thụ là: 15 + 2,25 – 13,2 = 4,05 tấn

Giá trị sản phẩm & hàng hóa sở hữu vào: 4,05 x 2 970 000 = 12 028 500 đ

Giá trị sản phẩm & hàng hóa cung cấp ra: 4,04 x 3 630 000 = 14 701 500 đ

=> Thuế GTGT đv NLZ còn lại tiêu thụ là: (14 701 500 + 12 028 500)x 0,1= 267 300đ

Vậy thuế GTGT cửa hàng buộc phải nộp trong thời điểm tháng là: 544 350 + 267 300 = 811 650 đ

2, Giả sử hồi tháng Doanh nghiệp không tiêu thụ không còn số SPA còn tồn kho là 1 trong 200 sp

Ta có Ngân sách chi tiêu đơn vị chức năng sp A là = cực hiếm sản phẩm & hàng hóa tải vào: con số spAsx

= 77 056 500: 4 400

= 17 512,84 đ

Giá trị của số SPA tiêu thụ là = số SPA tiêu thú x túi tiền đối chọi vị

= (4 400 – 1 200) x 17 512,84

= 56 041 088 đ

Giá trị hàng hóa của spA bán ra là = con số bán ra x giá bán bán

= (4 400 – 1 200)x 18 750

= 60 000 000

=> Thuế GTGT của SPA: <60 000 000- 56 041 088 >x 0,1 = 395 891,2 đ

(*) Đối cùng với vật liệu Z sót lại tiêu thụ

Giá trị hàng hóa tải vào: 4,05 x 2 970 000 = 12 028 500 đ

Giá trị hàng hóa cung cấp ra: 4,04 x 3 630 000 = 14 701 500 đ

=> Thuế GTGT đv NL Z sót lại là = (14 701 500 + 12 028 500)x 0,1= 267 300 đ

Vậy thuế GTGT cửa hàng phải nộp trong thời điểm tháng là: 395 891,2 + 267 300 = 663 191,2 đ

Bài 1: Trong tháng 1hai năm 2007, tại một công ty chế tạo mặt hàng chi tiêu và sử dụng gồm những số liệu nlỗi sau:

1/ Hàng hóa, hình thức dịch vụ thiết lập vào vào tháng:

Để thực hiện đến SPhường – A:Mua từ bỏ chủ thể X: 15.000kg nguyên liệu với cái giá không thuế GTGT là 75.000đồng/kgMua từ bỏ đơn vị Y theo hóa đối chọi GTGT, chi phí thuế GTGT là 380 triệu đồng.Tập đúng theo những hóa đơn bán lẻ mua sắm hóa, dịch vụ vào thời điểm tháng là 5đôi mươi triệu đồng.Để áp dụng đến SPhường. – B:Mua trường đoản cú chủ thể M: trị giá chỉ sản phẩm & hàng hóa hình thức dịch vụ thiết lập vào không thuế GTGT là 120 triệu đồngMua trường đoản cú công ty N: trị giá bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ cài vào bap có thuế GTGT là 330 triệu hễ.Tập đúng theo các hóa solo kinh doanh nhỏ mua sắm chọn lựa hóa, hình thức hồi tháng, trị giá chỉ hàng hóa dịch vụ download vào là 350 triệu đ.Để sử dụng thông thường cho cung ứng 2 SP. – A và B:Tập hòa hợp những hóa solo GTGT, trị giá chỉ hàng hóa, dịch vụ cài đặt vào chưa có thuế GTGT là 510 triệu đ.

2/ Tiêu thú thành phầm vào tháng:

Sản phẩm A: Giá buôn bán không thuế GTGT

Bán cho quý doanh nghiệp tmùi hương mại An Khánh 1đôi mươi.000 sp với gián bán 130.000 đồng/spTrực tiếp xuất khẩu 24.000sp, với giá FOB là 135 nlẩn thẩn đ/spBán cho khách hàng chiết xuất 5.000sp với cái giá là 1trăng tròn.000 đ/sp.

Sản phẩm B: là hàng hóa ko nằm trong diện Chịu đựng thuế GTGT

Bán qua các đại lý phân phối bạn dạng lẻ 60.000 sp, giá bán 132.000đ/spBán cho quý doanh nghiệp xuất nhập khẩu Z 5.000sp, giá bán là 110.000đ/spTrực tiếp xuất khẩu đôi mươi.000sp với mức giá FOB là 130.000đ/sp

Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng, hóa, hình thức dịch vụ cài đặt vào cùng đẩy ra là 10%

Yêu cầu tính thuế GTGT đề nghị nộp vào tháng của doanh nghiệp

BÀI 2: Trong mon 9/2007 chủ thể K bao gồm những nhiệm vụ tài chính nhỏng sau:

Xác định số thuế GTGT mà chủ thể K bắt buộc nộp vào thời điểm tháng (bao gồm luôn luôn số thuế nộp hộ trường hợp có).

Biết rằng:

Công ty nộp thuế GTGT theo phương thức khấu trừ.

Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, các dịch vụ là 10%.

Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào kỳ là 50 triệu VND.

BÀI 3: Tại một cửa hàng desgin X trong kỳ tính thuế tất cả những số liệu nlỗi sau:

Hợp đồng với công ty đầu tư chi tiêu A: tổng mức dự án công trình chưa tồn tại thuế GTGT bao hàm cả cực hiếm trang bị tư sản xuất là 900 triệu đ.Hợp đồng cùng với chủ chi tiêu B: đồ bốn xuất bản do chủ đầu tư cung ứng, tổng giá trị công trình xây dựng không thuế GTGT ko bao hàm quý giá đồ vật tứ xây đắp là 300 triệu VND.Công ty Y được Nhà nước giao 2.000 mét vuông khu đất nhằm xây đắp bên cung cấp. Tiền áp dụng khu đất cần nộp đến NSNN theo giá nguyên lý là 500.000đ/m2. shop vẫn gây ra đôi mươi căn nhà nhằm phân phối, giá cả nhà với quyền thực hiện khu đất chưa bao hàm thuế GTGT là 500 triệu đồng/căn uống (trong đó: giá nhà đất là 300 triệu đồng, giá đất là 200 triệu đồng)chúng tôi Y được Nhà nước dịch vụ cho thuê 100.000m2 đất trọng vòng 50 năm để xây đắp cơ sở hạ tầng cho mướn, giá mướn đất cần trả mang đến Nhà nước là 50.000đ/m2/năm. Sau khi xây đắp xong cơ sở hạ tầng công ty cho quý doanh nghiệp Z thuê với giá 200.00đ/m2/năm trong vòng hai mươi năm để kiến tạo nhà máy sản xuất thêm vào.

Yêu cầu: tình thuế GTGT bắt buộc nộp vào kỳ của khách hàng Y

Biết rằng:

Hợp đồng cùng với công ty mua đầu tư chi tiêu A: tkhô cứng toán thù theo quý giá cân nặng xây dựng chuyển nhượng bàn giao, trong kỳ xác minh khối lượng công trình xây dựng kết thúc chuyển nhượng bàn giao là một nửa đối với tổng công trình, công ty đầu tư đồng ý thanh hao tân oán.Hợp đồng với nhà chi tiêu B: Công trình vẫn xong xuôi chuyển nhượng bàn giao cùng công ty chi tiêu sẽ thanh khô tân oán.Đối với 2.000mét vuông được đơn vị nước giá: công ty đang bán được 15 căn nhàĐối với diện tích S đất cho doanh nghiệp Z thuê: cửa hàng Z trả tiền mướn khu đất 5 năm một lần, trong kỳ đơn vị Z sẽ trả chi phí thuê lần 1 cho doanh nghiệp Y.Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ vào kỳ là 2.500 triệu VND.Thuế suất thuế GTGT trong những trường hòa hợp bên trên là 10%.

BÀI 4:

chúng tôi Du định kỳ Tuấn Hùng trong thời điểm tháng 8/2006 bao gồm cá nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhỏng sau:

Thực hiện tại đúng theo đồng với đơn vị G gửi 50 nhân viên của bạn G đi tham quan tự TP HCM đi thủ đô hà nội cùng về lại TP.Hồ Chí Minh trong vòng 5 ngày với giá bao toàn bộ là 6.050.000 đ/ngườiThực hiện tại vừa lòng đồng với cửa hàng phượt Singapore theo bề ngoài full đưa một đoàn khách hàng Sing mang lại du lịch thăm quan trên đất nước hình chữ S cùng về lại Sing trong khoảng 7 ngày, với tổng giá chỉ tkhô nóng tân oán qui ra VNĐ là 530 triệu đồng . chủ thể phượt Tuấn Hiùng cần Chịu cục bộ vé sản phẩm cất cánh, nạp năng lượng sinh sống, thăm quan và theo chương trình thỏa thuận , riêng rẽ vé sản phẩm bay từ bỏ Sing sang trọng Việt Nam và ngược lại hết 200 triệu đ.Thực hiện hợp đồng cùng với đơn vị H đưa 30 nhân viên của doanh nghiệp đi tham quan tự toàn quốc sang Hồng Kông với về lại Việt Nam trong tầm 6 ngày với mức giá full là 15 triệu đồng/khách hàng, công ty Du lịch Tuấn hùng đã ký kết phù hợp đồng với công ty du lịch Hồng Kong với cái giá 12.800.000 đ/bạn. chủ thể du ngoạn Hồng Kông phải lo cục bộ vé may cất cánh, ăn uống sống, tham quan theo lịch trình thỏa thuận hợp tác tại Hồng Kông.

Yêu cầu: xác minh thuế GTGT yêu cầu nộp trong kỳ của bạn phượt Tuấn Hùng.

Biết rằng:

chúng tôi nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,

Thuế GTGT của các hình thức là 10%

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hồi tháng là 20 triệu đồng.

Bài 5: Tại một đơn vị thương thơm mại, vào kỳ tính thuế tất cả các nhiệm vụ kinh tế tạo nên nlỗi sau:

Mua hàng

Đối với thành phầm A: mua về 10.000sp với giá chưa bao gồm chi phí thuế GTGT là 32.000đ/spso với thành phầm B thiết lập 3.000 sp với giá chưa thuế GTGT là 55.000đ/sp, 2.000sp với mức giá chưa thuế GTGT là 52.000đ/spso với sp C: mua của một công ty lớn chế xuất 6.000sp với cái giá 70.000đ/sp (chi phí thuế nhập vào là 7.000đ/sp). Mua của một cty Trách Nhiệm Hữu Hạn không giống 2.000sp với giá chưa thuế GTGT là 80.000đ/sp

Tiêu thụ:

Đối cùng với sp A: nhỏ lẻ 5.000sp với mức giá có thuế GTGT là 44.000đ/sp, 3.000sp với cái giá không thuế GTGT là 35.000đ/sp.Đối cùng với sp B: xuất khẩu ra quốc tế theo giá chỉ FOB, 4.000sp với giá 70.000đ/sp, cung cấp nội địa 1.000sp với cái giá chưa thuế GTGT là 60.000đ/sp.Đối với sp C: Bán cho những siêu thị nội địa 5.000sp với giá nhỏng sau: 2.000sp giá chỉ chưa thuế GTGT là 90.000đ/sp cùng 3.000sp với giá chưa thuế GTGT là 92.000đ./sp.

Yêu cầu: Xác định thuế GTGT phải nộp vào kỳ của khách hàng thương mại này.

Biết rằng:

chúng tôi nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.Thuế suất thuế GTGT của những món đồ số đông là 10%.Các sản phẩm A, B với C các không thuộc diện chịu đựng thuế TTĐB.

Các tìm kiếm tương quan đến bài bác tập thuế cực hiếm ngày càng tăng có giải mã, cách trình bày bài tập thuế cực hiếm tăng thêm, bài bác tập môn thuế có giải mã, bài tập thuế quý giá gia tăng 2017, bài bác tập định khoản thuế quý giá gia tăng, phương pháp tính thuế quý giá gia tăng, bài bác tập thuế gtgt 2017, bài tập thuế tiêu trúc đặc biệt tất cả giải mã, bài bác tập thuế xuất nhập khẩu

Bài viết liên quan

American foods began to affect the rest of the world

01
Jan

Đáp án bài tập tiếng anh 6 lưu hoằng trí

01
Jan

Đề tài khóa luận tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng

01
Jan